قد تجد الحكومات الأوروبية التي تعاني من ضائقة مالية، والتي تسعى إلى فرض ضرائب أشد على الأثرياء لسدّ ثغرات المالية العامة ومعالجة التفاوت المتزايد، أن فرض ضرائب مباشرة على الثروة ليس الحل الأمثل.
ويُظهر التاريخ أن ضرائب الثروة المباشرة نادرًا ما تُدرّ إيرادات كبيرة، وغالبًا ما تُخفق في تحقيق أهدافها الرئيسية، وفقًا لخبراء الضرائب والاقتصاديين.
ويشيرون إلى قائمة من الخيارات الأكثر فاعلية، بما في ذلك تشديد الرقابة على مكاسب رأس المال، وضرائب الميراث، ورسوم الخروج لمن يحاولون الانتقال إلى ملاذ ضريبي.
وقال صندوق النقد الدولي في دليل حديث للحكومات إن “المخاوف بشأن عدم المساواة في الثروة لا تعني أن على الحكومات استخدام ضرائب الثروة الصافية.” وأضاف “يميل تحسين ضرائب دخل رأس المال إلى أن يكون أكثر إنصافًا وكفاءة.”
وفي أوروبا، تفرض سويسرا وإسبانيا والنرويج أشكالًا متفاوتة من ضريبة الثروة على أصحاب الأصول التي تتجاوز مستوى معينًا، وتناقش فرنسا وبريطانيا فكرة خفض عجز ميزانياتهما.
وانخفض متوسط معدل ضريبة الدخل الأعلى في الدول الـ38 الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية من 66 في المئة عام 1980 إلى 43 في المئة حاليًا.
وفي قمة المجتمع، لا يستطيع أصحاب الدخل الأعلى، الذين لا تتجاوز نسبتهم 0.0001 في المئة، دفع أيّ ضرائب تقريبًا في دول مثل فرنسا وهولندا، نظرًا إلى قدرتهم على استثمار أصولهم في شركات قابضة، وفقًا لبحث أجراه غابرييل زوكمان، الأستاذ في كلية باريس للاقتصاد.
وكان زوكمان وراء اقتراح فرض ضريبة ثروة بنسبة اثنين في المئة على أغنى 0.01 في المئة في فرنسا لدعم ميزانية عام 2026، وهو اقتراح يناقشه السياسيون الآن.
وقال لرويترز “علينا ضمان أن يدفع أصحاب المليارات ما لا يقل عن ضرائب الفئات الاجتماعية الأخرى. إنها مسألة جوهرية تتعلق بالعدالة واحترام المبادئ الأساسية للعدالة الضريبية.”
لكن فرض ضريبة على أصول الفرد ليس السبيل الوحيد، أو ربما الأفضل، لتحقيق ذلك. وعادةً ما تُولّد هذه الضرائب إيرادات متواضعة لا تتجاوز بضعة أرقام عشرية من الناتج المحلي الإجمالي.
ويرجع ذلك إلى أن دافعي الضرائب، وخاصةً فاحشي الثراء، يستطيعون بسهولة حماية أصولهم بوضعها في شركات أو صناديق استئمانية، أو في سلع معفاة أو يصعب تقييمها مثل التحف، أو حتى تحويلها إلى ملاذات ضريبية.
ويبدو أن رأس المال يحصل على صفقة أفضل، وبالإضافة إلى ما سبق، تُفرض ضريبة على الثروة عمومًا على جميع أنواع الثروة بنفس المعدل، ما يُعاقب فعليًا مالكي الأصول ذات العائد المنخفض.
وفي المقابل، تُفرض ضريبة على الدخل الناتج عن رأس المال، مثل أرباح الأسهم وأرباح رأس المال، وهي أرباح تُحقق عند بيع أحد الأصول، بناءً على العائدات الفعلية.
وبما أن هذه الأرباح تخضع عمومًا لضرائب أقل من دخل العمل، يرى مؤيدو فرض الضرائب على الأثرياء مجالًا للتغيير.
وذكرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في تقرير نُشر في وقت سابق من هذا العام أن “المعاملة الضريبية التفضيلية للأرباح تُعدّ دافعًا رئيسيًا لانخفاض معدلات الضرائب الفعلية بين الأفراد ذوي الثروات الكبيرة.”
وتفرض على الدخل من أرباح رأس المال وأرباح الأسهم ضرائب بمعدل ثابت ومنخفض في دول مثل فرنسا وألمانيا وإيطاليا وكوريا الجنوبية واليابان.
ويرى بعض الاقتصاديين أن انخفاض الضرائب على رأس المال يشجع الادخار والاستثمار وريادة الأعمال، على الرغم من أن أبحاث منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تُظهر إمكانية تحقيق هذه الأهداف بطرق أخرى، مثل الإعفاءات المحددة.
وتشمل الحلول إلغاء الإعفاءات على أرباح رأس المال، مثل بعض العقارات، والتأكد من فرض الضرائب عليها، على أبعد تقدير، عند توريث الأصول أو مغادرة دافع الضرائب البلاد، وخاصةً إلى ملاذ ضريبي، وفقًا لأبحاث منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وصندوق النقد الدولي.
انخفاض الضرائب على رأس المال يشجع الادخار والاستثمار وريادة الأعمال، رغم أن أبحاثا تُظهر إمكانية تحقيق ذلك بطرق أخرى
ويعتقد البعض أن ضريبة الوفاة قد تُنعش الاقتصاد، فضريبة الميراث، التي تُسمى أحيانًا “ضريبة الوفاة” بازدراء، عادلة وفعالة، وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
ويُجادل باحثوها بأنها تتمتع بمزايا تُضاهي ضريبة الثروة، مثل عدم تثبيط الناس عن الادخار لشيخوختهم، أو عن تكوين أسرة لأطفالهم، في حال وجود إعفاءات مناسبة.
ويقول المنتقدون إن الأصول الموروثة تُفرض عليها ضرائب بالفعل عند اكتساب الدخل. ويشيرون إلى أن أعلى واحد في المئة من أصحاب الدخل هم بالفعل أكبر مساهم في خزائن الدولة في معظم الدول الكبرى.
وفي حين أن معظم الاقتصادات المتقدمة تفرض ضرائب على الثروة الموروثة، إلا أن بعضها لا يُحسن استخدام هذه الأداة. ومعظمها لا يُطبق ضرائب على أرباح رأس المال غير المحققة، ويُقدم مخصصات سخية لأصول الأعمال.
وفي إيطاليا وبولندا، وحتى حد معين في كوريا الجنوبية، لا يدفع الورثة أيّ ضريبة على الأعمال التي يرثونها. أما في أيرلندا وإسبانيا وألمانيا، فتُطبق إعفاءات عالية جدًا.
وفي بيئة عالمية تنافسية، يرى خبراء الضرائب أن على صانعي السياسات تحقيق التوازن في زيادة الإيرادات الضريبية دون تحويل الأثرياء إلى ولايات قضائية أخرى.
ومع ذلك، ترى شبكة العدالة الضريبية، وهي جماعة ناشطة في مجال الضرائب، أن الجميع سيستفيد من تضييق فجوة الثروة.
وقال أليكس كوبهام، الرئيس التنفيذي لشبكة العدالة الضريبية إن “أحد العوامل التي تقوض النتائج الاجتماعية للجميع، بمن فيهم الأثرياء، هو عدم المساواة.”
وأوضح في تصريحات لرويترز أن ارتفاع مستويات عدم المساواة يُقوّض النمو الاقتصادي، ويُقوّض متوسط العمر المتوقع في جميع المجالات.
